Rozliczenie podatku dochodowego to coroczny obowiązek wielu z nas, a deklaracja PIT-37 jest jedną z najczęściej składanych. Zrozumienie, czy i w jakich okolicznościach należy ją złożyć, jest absolutnie kluczowe dla każdego podatnika, zwłaszcza w obliczu dynamicznie rozwijającej się usługi Twój e-PIT. Jako Adrian Ziółkowski, chcę Państwu przybliżyć te zasady, aby uniknąć nieporozumień i potencjalnych konsekwencji.
Obowiązek rozliczenia PIT-37 kluczowe zasady dla każdego podatnika w 2026 roku
- Każda osoba, która w 2025 roku uzyskała dochody opodatkowane skalą podatkową za pośrednictwem płatnika (np. z umowy o pracę, zlecenia, emerytury), ma obowiązek złożenia PIT-37.
- Usługa Twój e-PIT automatycznie akceptuje przygotowane przez KAS zeznanie 30 kwietnia 2026 roku, co w wielu przypadkach zwalnia z aktywnego działania.
- Aktywne zalogowanie do Twój e-PIT jest niezbędne, aby skorzystać z ulg, odliczeń, rozliczyć się wspólnie z małżonkiem lub przekazać 1,5% podatku na OPP.
- Z obowiązku rozliczenia zwolnione są osoby, których wszystkie dochody są objęte ulgami podatkowymi (np. ulga dla młodych do limitu 85 528 zł), bez żadnych innych dochodów opodatkowanych.
- Kwota wolna od podatku (30 000 zł) nie zwalnia z obowiązku złożenia zeznania, jeśli dochód pochodził ze źródeł wymagających rozliczenia PIT-37.
- Brak rozliczenia (poza automatyczną akceptacją Twój e-PIT) może skutkować konsekwencjami karno-skarbowymi i utratą przywilejów podatkowych.
Mit "braku obowiązku" rozliczenia: dlaczego większość z nas musi złożyć PIT?
Wiele osób żyje w przekonaniu, że jeśli podatek został już pobrany w formie zaliczek przez pracodawcę czy inny podmiot, to nie ma już potrzeby składania deklaracji PIT. Nic bardziej mylnego. Zgodnie z obowiązującymi przepisami, niemal każda osoba, która w roku podatkowym uzyskała przychody opodatkowane według skali podatkowej za pośrednictwem płatnika, jest zobowiązana do złożenia zeznania PIT-37. Ten obowiązek istnieje nawet wtedy, gdy zaliczki na podatek w pełni pokrywają należny podatek. To jest po prostu formalność, którą trzeba dopełnić, aby system podatkowy działał prawidłowo.
Umowa o pracę, zlecenie, emerytura: przegląd dochodów, które tworzą obowiązek podatkowy
Obowiązek rozliczenia PIT-37 dotyczy przede wszystkim dochodów, które są opodatkowane według skali podatkowej (12% i 32%) i które uzyskujemy za pośrednictwem płatnika. Oto najczęstsze źródła takich dochodów:
- Umowa o pracę: To podstawowe źródło dochodów dla większości Polaków, generujące obowiązek złożenia PIT-37.
- Umowa zlecenia: Dochody z umów zlecenia również podlegają opodatkowaniu skalą podatkową i wymagają rozliczenia na PIT-37.
- Emerytura lub renta: Osoby pobierające świadczenia emerytalne lub rentowe również mają obowiązek rozliczenia się z fiskusem za pomocą PIT-37.
Pamiętajmy, że te dochody są zazwyczaj uwzględnione w informacji PIT-11, którą otrzymujemy od płatników.
Czy dochód poniżej kwoty wolnej od podatku zwalnia z formalności? Wyjaśniamy!
Kwota wolna od podatku, która w 2026 roku wynosi 30 000 zł, jest często mylona ze zwolnieniem z obowiązku składania deklaracji. To błąd, który może prowadzić do nieporozumień. Uzyskanie dochodu poniżej tej kwoty nie zwalnia automatycznie z obowiązku złożenia zeznania PIT-37, jeśli dochód ten pochodził ze źródeł wymagających rozliczenia na tym formularzu. W takiej sytuacji złożenie zeznania jest wręcz konieczne. Dlaczego? Po pierwsze, aby formalnie wykazać uzyskany dochód. Po drugie, a co ważniejsze dla wielu, aby uzyskać zwrot nadpłaconych zaliczek na podatek. Płatnik często pobiera zaliczki już od pierwszego zarobionego złotego, więc jeśli Twój dochód nie przekroczył kwoty wolnej, masz prawo do zwrotu całego pobranego podatku.
Twój e-PIT: jak państwo rozlicza cię automatycznie
Na czym polega automatyczna akceptacja zeznania i kogo dotyczy?
Usługa Twój e-PIT to prawdziwa rewolucja w rozliczeniach podatkowych, która znacznie uprościła życie wielu podatników. Krajowa Administracja Skarbowa (KAS) przygotowuje za nas gotowe zeznanie PIT-37 (a także PIT-38) na podstawie danych, które posiada od płatników. Jeśli podatnik nie podejmie żadnych działań czyli nie zaloguje się do usługi, nie odrzuci ani nie zmodyfikuje zeznania to z upływem 30 kwietnia 2026 roku przygotowane przez KAS zeznanie zostanie automatycznie zaakceptowane. To oznacza, że w wielu przypadkach nie musimy aktywnie składać deklaracji, a nasz obowiązek podatkowy zostanie spełniony.
Scenariusz "nic nie robię": co dokładnie dzieje się z Twoim PIT-em 30 kwietnia?
Jeśli zdecydujesz się na scenariusz "nic nie robię" i nie zalogujesz się do usługi Twój e-PIT, aby sprawdzić lub zmodyfikować swoje zeznanie, to 30 kwietnia 2026 roku system KAS automatycznie zaakceptuje przygotowany dla Ciebie PIT-37. W praktyce oznacza to, że Twoje zeznanie zostanie uznane za złożone, a Ty wywiążesz się z obowiązku rozliczenia. Jest to wygodne rozwiązanie dla osób, które nie korzystają z żadnych ulg ani odliczeń i nie chcą przekazywać 1,5% podatku na OPP.
Czy automatyczne rozliczenie jest zawsze dla Ciebie korzystne? Potencjalne pułapki
Chociaż automatyczna akceptacja zeznania wydaje się niezwykle wygodna, muszę podkreślić, że nie zawsze jest to rozwiązanie najkorzystniejsze dla podatnika. Automatycznie przygotowane zeznanie KAS opiera się wyłącznie na danych od płatników i zazwyczaj nie uwzględnia przysługujących Ci ulg i odliczeń, takich jak ulga na dziecko, ulga rehabilitacyjna, darowizny, czy ulga na internet, chyba że były one zgłaszane w poprzednich latach. Nie uwzględnia również możliwości wspólnego rozliczenia z małżonkiem czy jako osoba samotnie wychowująca dziecko, ani też przekazania 1,5% podatku na wybraną Organizację Pożytku Publicznego (OPP). W rezultacie, polegając wyłącznie na automatycznej akceptacji, możesz stracić szansę na zwrot nadpłaconego podatku lub zmniejszenie swojego zobowiązania.
Kiedy musisz aktywnie zalogować się do Twój e-PIT? Kluczowe sytuacje
Chcesz odzyskać więcej pieniędzy? Ulgi i odliczenia, które musisz wprowadzić samodzielnie
Jeśli chcesz odzyskać nadpłacony podatek lub zmniejszyć swoje zobowiązanie podatkowe, aktywne zalogowanie się do Twój e-PIT jest niezbędne. To właśnie tam możesz wprowadzić wszelkie przysługujące Ci ulgi i odliczenia, które nie są automatycznie uwzględniane przez system KAS (chyba że były zgłaszane w poprzednich latach). Oto kilka przykładów:
- Ulga na dziecko: Jeśli masz dzieci, możesz skorzystać z ulgi prorodzinnej.
- Ulga rehabilitacyjna: Dla osób niepełnosprawnych lub utrzymujących osoby niepełnosprawne.
- Darowizny: Odliczenie darowizn na cele pożytku publicznego, kultu religijnego czy krwiodawstwa.
- Ulga na internet: Przysługuje przez dwa kolejne lata.
- Ulga termomodernizacyjna: Dla właścicieli domów jednorodzinnych, którzy ponieśli wydatki na termomodernizację.
Wprowadzenie tych danych może znacząco wpłynąć na wysokość Twojego zwrotu podatku.
Rozliczenie z małżonkiem lub jako samotny rodzic: jak to zrobić, by nie stracić?
Preferencyjne sposoby rozliczenia, takie jak wspólne rozliczenie z małżonkiem czy rozliczenie jako osoba samotnie wychowująca dziecko, mogą przynieść znaczne korzyści podatkowe. Aby z nich skorzystać, konieczna jest aktywna zmiana sposobu rozliczenia w usłudze Twój e-PIT. System KAS domyślnie przygotowuje indywidualne zeznanie, więc jeśli chcesz skorzystać z tych opcji, musisz zalogować się i dokonać odpowiednich modyfikacji przed 30 kwietnia.
Przekazanie 1,5% na OPP: jak wesprzeć wybraną organizację?
Przekazanie 1,5% swojego podatku na wybraną Organizację Pożytku Publicznego (OPP) to prosty sposób na wsparcie ważnych inicjatyw. Jeśli chcesz, aby część Twojego podatku trafiła do konkretnej organizacji, musisz aktywnie wskazać ją w zeznaniu PIT-37 za pośrednictwem Twój e-PIT. Bez Twojej interwencji, ten procent zostanie w budżecie państwa.
Sprawdzanie i korekta danych: dlaczego warto zweryfikować gotowe zeznanie?
Nawet jeśli nie planujesz korzystać z ulg czy odliczeń, zawsze warto zweryfikować dane zawarte w przygotowanym przez KAS zeznaniu. Błędy, choć rzadkie, mogą się zdarzyć. Może to być np. błędnie wprowadzona kwota dochodu przez płatnika, co może prowadzić do nieprawidłowego rozliczenia. Sprawdzenie poprawności danych zajmuje tylko chwilę, a daje pewność, że wszystko jest w porządku i unikniesz ewentualnych problemów w przyszłości.
Kto jest zwolniony z obowiązku składania PIT-37?
Ulga dla młodych do 26. roku życia: kiedy PIT jest naprawdę zerowy?
Jednym z najczęstszych przypadków zwolnienia z obowiązku składania PIT-37 jest tzw. "ulga dla młodych", przeznaczona dla osób do 26. roku życia. Jeśli Twoje przychody w 2025 roku nie przekroczyły limitu 85 528 zł i wszystkie te dochody były objęte tą ulgą, a Ty nie uzyskałeś żadnych innych dochodów opodatkowanych na zasadach ogólnych (np. z umowy o dzieło), to faktycznie jesteś zwolniony z obowiązku złożenia PIT-37. W takiej sytuacji Twój PIT jest naprawdę zerowy i nie musisz nic robić.
Inne dochody zwolnione z podatku: czy na pewno nie masz obowiązku?
Poza ulgą dla młodych istnieją również inne dochody zwolnione z opodatkowania. Jeśli wszystkie uzyskane przez Ciebie dochody w danym roku podatkowym są zwolnione z podatku, to nie masz obowiązku składania PIT-37. Muszę jednak podkreślić, że jest to sytuacja rzadka. Wystarczy, że uzyskasz choćby niewielki dochód, który nie jest objęty zwolnieniem, a obowiązek złożenia deklaracji powraca. Dlatego zawsze warto dokładnie sprawdzić swoje źródła dochodów i upewnić się, czy na pewno wszystkie są objęte zwolnieniem.
Co grozi za zignorowanie obowiązku podatkowego?
Konsekwencje karno-skarbowe: od grzywny po poważniejsze sankcje
Zignorowanie obowiązku rozliczenia PIT-37 może mieć poważne konsekwencje karno-skarbowe. W dobie automatyzacji i usługi Twój e-PIT, sytuacja całkowitego "nierozliczenia się" jest rzadka dla osób, których dochody są objęte PIT-37 (ze względu na automatyczną akceptację). Jednakże, jeśli obowiązek złożenia zeznania wynikał z innych źródeł, a podatnik go nie dopełnił, grożą mu sankcje. Mogą to być kary grzywny, a w przypadku uporczywego unikania obowiązku, nawet poważniejsze konsekwencje, takie jak kara pozbawienia wolności, choć to skrajne przypadki. Warto pamiętać, że organy podatkowe mają narzędzia do wykrywania niezłożonych deklaracji.
Przeczytaj również: Kiedy VAT na ryczałcie? Obowiązek czy szansa? Licz limit świadomie
Utrata przywilejów: dlaczego nie warto spóźnić się z rozliczeniem?
Niezłożenie zeznania w terminie, nawet jeśli ostatecznie zostanie ono złożone, może uniemożliwić skorzystanie z przysługujących Ci preferencji podatkowych i ulg. Niektóre ulgi mają ściśle określone terminy, po których nie można już z nich skorzystać. Ponadto, spóźnienie może skutkować koniecznością zapłaty odsetek za zwłokę od ewentualnej niedopłaty podatku. Krótko mówiąc, punktualność w rozliczeniach się opłaca.
Rozliczać PIT-37 czy nie? Prosta checklista dla każdego
Aby pomóc Państwu szybko ocenić swoją sytuację, przygotowałem krótką checklistę:
-
Czy uzyskałeś dochody opodatkowane skalą podatkową za pośrednictwem płatnika (np. z umowy o pracę, zlecenie, emeryturę)?
Odpowiedź: Jeśli tak, to najprawdopodobniej masz obowiązek złożenia PIT-37. -
Czy wszystkie Twoje dochody są zwolnione z podatku (np. w ramach ulgi dla młodych do limitu)?
Odpowiedź: Jeśli tak i nie masz żadnych innych dochodów opodatkowanych, to jesteś zwolniony z obowiązku. W przeciwnym razie musisz się rozliczyć. -
Czy chcesz skorzystać z ulg, odliczeń, rozliczyć się wspólnie z małżonkiem lub przekazać 1,5% na OPP?
Odpowiedź: Jeśli tak, musisz aktywnie zalogować się do usługi Twój e-PIT i zmodyfikować zeznanie. Automatyczna akceptacja nie uwzględni tych preferencji. -
Jaki jest ostateczny termin na złożenie deklaracji PIT-37 za rok 2025?
Odpowiedź: Ostateczny termin to 30 kwietnia 2026 roku.
